合格的慈善分配如何帮助老年纳税人在不逐项扣除的情况下受益
减税和就业法案(TCJA) itemizing deductions less attractive and, as a result, 据估计，在个人纳税申报单上逐项纳税的纳税人人数将减少至少50%. 但这并不意味着减税的机会不复存在. 这只意味着你得更有创造力.
利用合资格慈善分配(QCD), 那些70岁半或以上的人不再需要逐项列出他们的慈善扣除额来获得税收优惠. 他们只需要一个个人退休账户.
QCD规则允许纳税人直接向合格的慈善机构进行个人退休账户分配，而不将这些分配视为应纳税收入. In this way, QCD金额永远不会在您的纳税申报表上计算为应纳税所得额，并且您的调整后总收入永远不会增加.
纳税人能从这种策略中获益多少，取决于纳税人个人. 所需的最低分配金额是根据国税局表格计算的. 表格中的百分比随年龄而变化，并适用于纳税人在前一年年底的IRA总余额.
qcd易于执行，并且没有最小数量. 然而，每位纳税人每年的纳税限额为10万美元.
The Nuts & Bolts
纳税人必须在年满70岁半的那一年从他们的传统个人退休账户中获得第一次规定的最低分配. However, 第一次支付可以推迟到他们年满70岁半的第二年的4月1日. 如果没有达到规定的最低扣除额，就会受到罚款，罚款金额相当于应该提取的金额超过实际提取金额的50%. 如果第一次分发被推迟, 第一次分发将需要两次分发-一次在4月1日，另一次在12月1日. 31.
合格捐赠金不能在纳税人的报税表中扣除，也不受适用于慈善捐款的一般百分比限制. 然而，在确定一个人的年度所需最小分配时，要考虑qcd. 被排除在总收入之外, 分配必须完全扣除慈善捐款，而不受常规慈善扣除百分比限制.
Long story short, 如果您从您的个人退休帐户中获得所需的最低分配, 直接将你的分配款项捐给慈善组织，不要计划逐项列出你的扣除项目, QCD策略可以节省大量的税收.
QCD战术在发挥作用
Gene and Dawn Jones, both age 73, will have $110,2018年调整后的总收入, which includes $40,000美元的最低分配额. 他们无法逐项列出扣除项目. 每年他们都会给教堂捐2000美元，给当地的动物收容所捐1000美元. This year, 如果他们做同样的礼物, 他们的应税收入是83美元,400 ($110,000 minus $26,600美元标准扣除额)，他们的联邦所得税将是10美元,227.
使用QCD方法, 吉恩和唐恩将提取37美元,从Gene的个人退休账户中提取的000美元，他们的捐款将作为个人退休账户的qcd直接通过. 采取这种方式将满足他们的慈善捐赠目标, 满足吉恩要求的最低分配要求, 并将他们的应税收入减少到80美元,400 ($107,000 minus $26,600标准扣除). 现在，他们的税单是9567美元，比正常情况下少660美元.
Where To Start
如果你有兴趣使用qcd来减少你的纳税义务, 第一步是推迟领取你每月所需的分配(或你每月所需的全部分配金额)，直到你有机会确定你今年将向慈善机构捐赠多少. 通过做一些适当的税务规划, 你会知道你每月需要多少分配来适当地减少你的调整后总收入和应税收入，以尽量减少他们的纳税义务.
节省的税收并不止于此. 合格的慈善分配有很多好处. Contact Rea & Associates to learn more.
辛迪·库拉，注册会计师，PFS, CFP(克利夫兰办事处)